Die 3 Typen des Cash Flow

Was ist der Cash Flow? – Definition

Der Cash Flow ist Differenz zwischen Zahlungseingängen und Zahlungsausgängen eines Unternehmens über einen definierten Zeitraums z.B. Quartal oder Geschäftsjahr. Der Cash Flow bildet den Netto- Zu- oder Abfluss liquider Mittel ab und beschreibt damit die Liquidität des Unternehmens. Er ist anders als der Unternehmensgewinn unabhängig von Bewertungsverfahren oder Bilanzierungsregeln.

Deshalb ist er ist eine wichtige, unverfälschte Kenngröße für die aktuelle Ertragssituation eines Unternehmens.

3 Typen von Cash Flow

Prinzipiell werden drei Typen von Cash Flow unterschieden:

  • Cash Flow aus laufenden Geschäftstätigkeit
  • Cash Flow aus der Investitionstätigkeit
  • Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit

Als Free Cash Flow wird die Differenz des Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit und laufenden Zahlungen für Investitionen bezeichnet.

Mehr Informationen zur Cash Flow Berechnung …

Wie kann ich den Cash-Flow verbessern?

Eine triviale Antwort ergibt sich aus der Definition des Cash-Flow: Zahlungseingänge im Zeitraum erhöhen und Ausgaben reduzieren bzw. minimieren.

Aber: Welche operativen Massnahmen sind dauerhaft wirksam?

Kurzfristige Massnahmen zur Erhöhung des Cash Flow

Dies sind Massnahmen, die meist im Bereich von Einkauf und Finanzierung angesiedelt sind.  Sie betreffen nur selten Produkte und (Geschäfts-)prozesse und sind meist nur einmalig wirksam.

  • Zahlungsziele gegenüber Kunden verkürzen  z.B. 30 statt 45 Tage und Anreize für schnelle Bezahlung schaffen z.B. Skonto
  • Zahlungsziele gegenüber Lieferanten verlängern z.B.  180 statt 45 Tage
  • Bestände reduzieren = Working Capital reduzieren z.B. durch Konsignationslager
  • Miete oder Leasing nutzen
  • Maschinen, Anlagen, Grundstücke verkaufen = Anlagevermögen reduzieren z.B. durch „Sale and Lease Back“
  • Factoring nutzen

Einige dieser Massnahmen können gravierende Probleme zu Folge haben. Z.B. schützen (hohe) Bestände häufig vor Lieferunfähigkeit, weil Prozesse notorisch instabil und unzuverlässig sind. Strafzahlungen wegen Nicht-Lieferung fressen u.U. sehr schnell alle Einsparungen auf.

Massnahmen um den Cash Flow nachhaltig zu erhöhen

kurzfristig wirksame Massnahmen

Aussschuss und Nacharbeit zu reduzieren, sind oft die einfachsten und schnellsten Hebel um den Cash Flow nachhaltig zu verbessern. Denn dahinter stehen in der Regel Prozessverbesserungen, die die Prozessstabilität, die Ausbringung und die Qualität gleichzeitig steigern.

Und: Oft ist das Verbesserungspotential (erschreckend) groß: Qualitätskosten in der Größenordnung von 10% – 30% des Umsatzes (!) haben wir schon oft in der Praxis angetroffen.

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Mittel-/ Langfristige Massnahmen zur Erhöhung des Cash Flow

Dies sind Massnahmen, die meist alle Geschäftsprozesse – sei es operativer oder administrativer Art – nachhaltig verändern und optimieren. 

Für diese Prozessoptimierung stehen zahlreiche Methoden und Werkzeuge zur Verfügung.

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Um die Effizienz von Fertigung und Montage zu verbessern, sind die Werkzeuge des Lean Management die bevorzugten Mittel der Wahl.

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